So sánh việc kê khai và nộp thuế của Cá nhân kinh doanh/Hộ kinh doanh và Doanh nghiệp trong thương mại điện tử
Hiện nay, nhu cầu về hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ngày càng được tăng cao. Chính vì vậy mà nhiều người hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử thắc mắc về các thủ tục, quy định về kê khai thuế, nộp thuế trong quá trình hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử? Và đặc biệt, sự khác nhau giữa việc kê khai và nộp thuế của Cá nhân kinh doanh/Hộ kinh doanh có gì khác so với Doanh nghiệp? Đại lý thuế Topa sẽ chia sẻ đến mọi người những thông tin quan trọng trong việc kê khai thuế, nộp thuế thương mại điện tử hiện nay.
Việc kê khai và nộp thuế của cá nhân kinh doanh và Hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử tương tự nhau vì cách tính thuế Giá trị gia tăng và Thu nhập cá nhân được quy định như sau:
| Hộ kinh doanh | Doanh Nghiệp | |
| Các loại thuế phải nộp | 1. Thuế TNCN (chắc chắn phát sinh) 2. Thuế GTGT (chắc chắn phát sinh) | 1. Thuế GTGT ( có thể sẽ phát sinh) 2. Thuế TNDN (phát sinh khi doanh nghiệp có lợi nhuận) 3. Thuế TNCN và các loại thuế khác (phát sinh nếu có) |
| Thủ tục đi kèm | 1. Mua Chữ ký số để ký tờ khai online nộp hàng quý 2. Mua phần mềm xuất hóa đơn để xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu 3. Mua phần mềm kê khai bảo hiểm nếu tham gia Bảo hiểm cho NLĐ … | |
| Cách tính thuế | 1. Thuế TNCN = Doanh thu * thuế suất thuế TNCN 2. Thuế GTGT = Doanh thu * thuế suất thuế GTGT Trong đó, + Doanh thu = Tổng DT phát sinh trong kỳ + Thuế suất thuế TNCN: Thương mại hàng hóa TS 0,5% + Thuế suất thuế GTGT: Thương mại hàng hóa TS 1% -> Tổng thuế suất = 1,5% | 1. Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Trong đó: + Thuế GTGT đầu ra = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT * thuế suất thuế GTGT (thường thuế suất 10%) + Thuế GTGT đầu vào = Tổng số tiền VAT trên hóa đơn đầu vào mình lấy về phục vụ cho hoạt động của công ty 2. Thuế TNDN = 20% * (Tổng DT – Tổng CP có ĐẦY ĐỦ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HỢP PHÁP) Trong đó: + Tổng DT đã xác định được + Tổng CP có ĐẦY ĐỦ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HỢP PHÁP (để có được hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì phải xây dựng quy trình lấy hóa đơn, quy trình thực hiện các khoản chi trong DN,….) 3. Thuế TNCN và các loại thuế khác (tư vấn sau nếu có phát sinh) |
| Khai thuế + nộp thuế | Hiện tại HKD trên sàn TMĐT có 2 kiểu sau: 1. Đăng ký theo phương pháp kê khai: – Phải kê khai hàng quý + nộp thuế hàng quý theo doanh thu quý đó 2. Đăng ký theo phương pháp kê khai kết hợp với khoán – CBT sẽ yêu cầu mình phải đóng thuế khoán trên 1 mức DT cố định hàng quý + Nếu DT thực quý đó cao hơn mức khoán thì HKD sẽ phải kê khai và nộp thuế thêm phần chênh lệch + Nếu DT thực quý đó thấp hơn mức khoán thì HKD chỉ cần đóng trên mức DT khoán ban đầu | 1. Nộp tờ khai hàng quý (GTGT + TNCN) 2. Cuối năm phải nộp thêm bộ BCTC + Bộ QTT TNDN và QTT TNCN |
| Kết luận | – Chắc chắn biết số thuế phải nộp là x% trên DT – Hiện tại chưa cần quan tâm đến việc lấy hóa đơn đầu vào (có 1 số CQT vẫn yêu cầu phải có hóa đơn đầu vào) – Thủ tục ít phát sinh hơn | – Phải quan tâm nhiều hơn tới công tác kế toán, quy trình vận hành và việc tối ưu thuế – Không tính toán chắc chắn được số thuế phải nộp nhưng KH có thể áng chừng chắc chắn sẽ phải nộp thuế GTGT |