Chi tiết thông tin về việc thu thuế dịch vụ cắt tóc, may đo, gội đầu, massage, giặt là, internet.. từ 01/08/2021
Trong Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Bộ Tài chính công bố danh mục ngành nghề tính thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu đối với từng nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cụ thể. Chi tiết các hộ kinh doanh phục vụ có bao gồm dịch vụ cắt tóc , may đo, gội đầu, massage, giặt là , dịch vụ internet… Vì vậy việc này khiến cho nhiều chủ hộ kinh doanh lo lắng. Vậy thông tin thực sự về vấn đề này là như thế nào? Hãy tham khảo với Topa.vn
Nội dung
ĐỐI TƯỢNG DỊCH VỤ NÀO SẼ PHẢI ĐÓNG THUẾ ?
Tại bài viết này, Topa.vn sẽ chỉ tập trung vào danh mục các đối tượng chịu thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu:
– Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí;
– Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;
– Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện;
– Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý;
– Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan;
– Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số;
– Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác;
– Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;
– Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu;
– Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;
– Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản;
– Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%;
– Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);
– Cho thuê tài sản gồm:
+ Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú;
+ Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;
+ Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ;
Phân phối, cung cấp hàng hóa
– Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng);
– Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán;
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
– Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;
– Khai thác, chế biến khoáng sản;
– Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;
– Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;
– Dịch vụ ăn uống;
– Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác;
– Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);
Chi tiết có thể tham khảo tại Phụ lục 1 của thông tư này tại đây
THÔNG TƯ 40/2021/TT-BTC NÊN ĐƯỢC HIỂU NHƯ THẾ NÀO ?
Cần hiểu rõ, thông tư 40/2021/TT-BTC chỉ là hướng dẫn chi tiết hơn và bổ sung những thiếu sót liên quan đến thực tế của việc quản lý Thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân. Việc thu thuế các ngành hàng này đã được thực hiện từ lâu, tuy nhiên có những bất cập trong việc quản lý chi phí Thuế, nên cần có thông tư hướng dẫn cụ thể.
CÁCH TÍNH THUẾ CHO HỘ KINH DOANH THÔNG THƯỜNG
Các loại thuế phải nộp
Như vậy, với các hộ kinh doanh làm về các dịch vụ kể trên, tiền thuế phải nộp sẽ bao gồm 2 loại hình
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân ( TNCN)
Tất cả các hình thức tính thuế này đều tính tỉ lệ trên doanh thu tính thuế của doanh nghiệp.
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác
Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Tỉ lệ tính thuế & cách tính doanh thu thuế
Tỉ lệ tính thuế tuỳ theo từng ngành kinh doanh khác nhau sẽ có mức tính thuế khác nhau. Tuy nhiên, một số ngành dịch vụ chủ yếu chi phí là nhân lực sẽ được tính mức thuế như sau :
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Cao nhất là dịch vụ cho thuê nhà , tài sản với mức tính:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Các loại hình sản xuất, dịch vụ có cả nguyên vật liệu, hàng hoá sẽ tính theo mức:
- Thuế GTGT: 3%
- Thuế TNCN: 1.5%
Tỉ lệ thuế suất sẽ được áp dụng đúng với ngành nghề của hộ kinh doanh, và không thay đổi khi đã được áp dụng chính xác.
Tuy nhiên, một vấn đề cần lưu ý, đó là mức “Doanh thu tính thuế”. Mức doanh thu tính thuế này được khoán cố định cho hộ kinh doanh khi cán bộ Thuế đến khảo sát trực tiếp tại hộ kinh doanh.
Vì vậy, mức thuế khoán của hộ kinh doanh sẽ được tính trực tiếp ban đầu, áp dụng cho thời gian cho đến kỳ kiểm tra tiếp theo.
Làm rõ việc tiền thuế cho thuê nhà, tài sản
Việc cho thuê nhà, tài sản phải đóng mức thuế suất cao nhất với hộ kinh doanh, cá nhân ( Tổng 10% doanh thu). Vì vậy, cơ quan Thuế làm rõ những việc này trong thông tư 40/2021/TT-BTC:
Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản.
Ví dụ 2: Ông B phát sinh hợp đồng cho thuê nhà với thỏa thuận tiền cho thuê là 10 triệu đồng/tháng trong thời gian từ tháng 10 năm 2022 đến hết tháng 9 năm 2023. Như vậy, doanh thu thực tế năm 2022 là 30 triệu đồng, nhưng tổng doanh thu tính theo 12 tháng của năm 2022 là 120 triệu đồng; doanh thu thực tế năm 2023 là 90 triệu đồng, nhưng tổng doanh thu tính theo 12 tháng của năm 2023 là 120 triệu đồng. Do đó, Ông B thuộc trường hợp phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN tương ứng với doanh thu thực tế phát sinh của năm 2022 và năm 2023 theo hợp đồng nêu trên.
Như vậy, cứ tính tổng doanh thu cho thuê nhà, tài sản trong năm để có thể biết được mức thuế phải đóng.
PHƯƠNG ÁN TỐI ƯU CHO HỘ KINH DOANH,CÁ NHÂN
Dựa trên thông tin làm rõ tại thông tư 40/2021/TT-BTC về thuê nhà, tài sản, hộ kinh doanh làm về dịch vụ cắt tóc , may đo, gội đầu, massage, giặt là , dịch vụ internet, có thể thực hiện những việc sau cho cơ quan Thuế nắm rõ:
- Thông báo về việc tạm dừng, ngừng kinh doanh trong khi gặp phải khó khăn của dịch bệnh
- Thông báo về việc sụt giảm doanh thu để thay đổi mức doanh thu tính thuế do ảnh hưởng từ dịch bệnh
- Thông báo khi thay đổi ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức tính thuế cho phù hợp
Việc thu thuế đã diễn ra từ rất lâu trong luật, không phải phát sinh thêm nên không cần thiết phải hoang mang từ các thông tin của luật định mới.
Ngoài ra, với những cá nhân cho thuê nhà, tài sản có doanh thu dưới 100 triệu/ năm sẽ không phải thực hiện đóng thuế cho nhà nước. Việc này đã được làm rõ trong thông tư trên.
Với các hộ kinh doanh muốn phát triển rộng/ mở chuỗi hay franchise, hãy cân nhắc đến hình thức doanh nghiệp. Hình thức này sẽ tối ưu hơn rất nhiều cho việc phát triển kinh doanh của bạn.
Nếu bạn cần tư vấn kỹ hơn về Thuế từ các chuyên gia từ Đại lý Thuế Topa.vn, hãy liên lạc đến Hotline 0888.005.630 để được hỗ trợ