CÓ CẦN THIẾT MỞ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG CÔNG TY, DOANH NGHIỆP KHÔNG ?

Hiện nay nhiều công ty mới được thành lập, bộ máy kế toán còn chưa hoàn chỉnh, nhiều công ty chưa có kế toán riêng. Do đó giám đốc là người lo liệu tất cả những công việc liên quan đến kế toán. Có nhiều doanh nghiệp sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân thay thế tài khoản ngân hàng doanh nghiệp. Vậy nên câu hỏi được đặt ra ở đây là:

Tài khoản ngân hàng công ty, doanh nghiệp là gì?

Tài khoản ngân hàng phục vụ cho nhiều đối tượng nhưng chủ yếu được chia thành 2 nhóm sau:

Tài khoản cá nhân

Tài khoản cá nhân không còn xa lạ, bởi hầu hết mỗi người đều sử dụng ít nhất một tài khoản ở ngân hàng bất kỳ để phục vụ cho việc gửi tiền, giữ tiền và thanh toán hàng ngày.

Tài khoản công ty, doanh nghiệp

Đây là dạng tài khoản ngân hàng tương tự như tài khoản cá nhân, song chủ tài khoản không phải là một cá nhân mà là một pháp nhân (công ty TNHH, công ty cổ phần…), doanh nghiệp tư nhân. 

Mục đích mở tài khoản công ty, doanh nghiệp:

• Giao dịch, thanh toán các chi phí như lương nhân viên, mặt bằng, điện nước…
• Kiểm soát tốt dòng tiền của doanh nghiệp
• Thể hiện được tính chuyên nghiệp cao, thuận tiện, tiết kiệm thời gian đi lại, chi phí…
• Quan trọng nhất là các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán qua tài khoản ông ty thì mới được trừ khi tính thuế TNDN và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Theo Thông tư 02/2019/TT-NHNN:

“Tài khoản thanh toán của tổ chức là tài khoản do khách hàng là tổ chức mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Chủ tài khoản thanh toán của tổ chức là tổ chức mở tài khoản. Người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền (gọi chung là người đại diện hợp pháp) của tổ chức mở tài khoản thanh toán thay mặt tổ chức đó thực hiện các giao dịch liên quan đến tài khoản thanh toán trong phạm vi đại diện”.

“Trong đó, các tổ chức được thành lập, hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam bao gồm: tổ chức là pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức khác được mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật”.

Công ty có được sử dụng tài khoản cá nhân thay cho tài khoản ngân hàng không?

Theo Khoản 6 Điều 1 Thông tư 02/2019/TT-NHNN sửa đổi một số điều của thông tư 32/2014/TT-NHNN của Ngân hàng nhà nước Việt Nam hướng dẫn việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, quy định:

“Tổ chức được thành lập, hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam bao gồm: tổ chức là pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh và các tổ chức khác được mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật”

✅CÓ THỂ SỬ DỤNG TÀI KHOẢN CÁ NHÂN

Pháp luật doanh nghiệp không bắt buộc mở tài khoản công ty nhưng khi doanh nghiệp hoạt động, để được coi là chi phí được khấu trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng đầu vào thì những giao dịch trên 20 triệu đồng của công ty; cần phải thực hiện qua giao dịch chuyển khoản của Ngân hàng. Do đó, việc lập tài khoản giao dịch là cần thiết.

Có bắt buộc mở tài khoản công ty không?

Pháp luật không có quy định bắt buộc doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên, hiện nay có tới 90% Chi cục Thuế yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế thông qua hình thức nộp thuế điện tử để giảm thiểu tình trạng quá tải về thủ tục hành chính.

Hơn nữa, tài khoản ngân hàng cũng giúp doanh nghiệp thuận tiện hơn trong các giao dịch với khách hàng, đối tác.

⇒ Vì vậy, mở tài khoản ngân hàng dù KHÔNG bắt buộc nhưng vẫn là việc làm cần thiết đối với doanh nghiệp.

Các lợi ích khi mở tài khoản ngân hàng công ty, doanh nghiệp?

Mở tài khoản doanh nghiệp để tiện lợi khi giao dịch, làm việc

Việc sử dụng tài khoản ngân hàng mang lại những giá trị sau cho doanh nghiệp:

• Nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN… mà không phải đến ngân hàng hoặc kho bạc
• Thể hiện tính chuyên nghiệp của doanh nghiệp trước đối tác và khách hàng
• Thuận tiện trong giao dịch với khách hàng, tiết kiệm thời gian, chi phí
• Kiểm soát, quản lý tốt việc chi tiêu cũng như vấn đề tài chính của doanh nghiệp
• Chứng minh hợp lệ đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên.

Mở tài khoản doanh nghiệp để đủ điều kiện khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập của một doanh nghiệp sẽ có những khoản không được khấu trừ và những khoản được khấu trừ.

Căn cứ theo quy định tại Khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013, Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN và Khoản 3 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13 về thuế sửa đổi 2014, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
• Khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nghĩa là phải giao dịch bằng tài khoản doanh nghiệp). Trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.

Mở tài khoản ngân hàng công ty để đủ điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo quy định của Thông tư 173/2016 sửa đổi, bổ sung, Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị định 209/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành thì điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào phải có:

• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20.000.000 đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 20.000.000 đồng theo giá đã có thuế GTGT
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán. Các tài khoản này mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành.

Nếu có bất cứ thắc mắc nào hoặc cần nhận tư vấn về các vấn đề liên quan về kế toán thuế, thành lập doanh nghiệp… vui lòng truy cập website hoặc gọi 0888005630 để được hỗ trợ. TOPA luôn sẵn sàng đồng hành với doanh nghiệp để giải quyết mọi vấn đề.